Налог(НДФЛ) на продажу квартиры, полученной по наследству

Источник изображения: www.pixabay.com

Продажа полученной по наследству собственности - это дополнительный доход граждан, с которого предусмотрена уплата НДФЛ в федеральный бюджет.

Как оформляется наследование недвижимого имущества? Как отобразить сделку в налоговой декларации? Сколько надо заплатить налогов и как это сделать? Есть ли льготы по уплате НДФЛ с унаследованного имущества? Каковы сроки для внесения средств в бюджет? Ответы на эти и другие вопросы предоставлены в статье.

Как получить квартиру по наследству

Нормы глав 62 и 63 действующего Гражданского кодекса РФ предусматривают 2 возможности легализации и оформления собственности покойных по наследству:

1. Закон. Предусмотрено 7 очередей наследования по принципу "чем более дальняя родственная связь, тем меньше у человека шансов на получение собственности". Отметим, что по такому способу собственность оформляется после окончания шестимесячного срока с даты открытия наследства (смерти владельца). Представители каждой последующей очереди получают право на участие в оформлении и приобретение имущества только в том случае, если нет желающих из предыдущей очереди либо наследники отказались от имущества.
2. Завещание. Согласно нормам ст.1119 ГК РФ данный документ является письменным волеизъявлением ныне покойного гражданина, в котором он четко и без внешнего давления дает распоряжение по поводу своего имущества. Круг претендентов на собственность не ограничивается родственниками, так как завещать квартиру можно даже иностранцу.

Процедура оформления права собственности отличается в зависимости от способа вступления в наследство, но незначительно. Основные моменты следующие:

• право собственности оформляется через 6 месяцев после смерти особы;
• обязательно нотариальное оформление как свидетельства на право наследования, так и завещания;
• в процессе составления документа у нотариуса уплачивается государственная пошлина в установленном законом размере (для определенных категорий граждан предусматриваются льготы);
• обязательна государственная регистрация права собственности в органах Росреестра, в результате которой выдается соответствующее свидетельство.

Необходимые документы для продажи квартиры, полученной по наследству

Сделку по продаже недвижимости (квартиры, частного дома) можно осуществлять согласно нормам ст.131 ГК РФ сразу после завершение государственной регистрации права в Росреестре. Безусловно, процесс продажи затянется на какое-то время, так как надо найти покупателя самостоятельно либо через агентство по недвижимости.

После согласования всех деталей (стоимость, порядок оплаты, переезда и т.д.), стороны сделки готовят следующий пакет документов для визита к нотариусу на оформление купчей:

• паспорта участников (продавец и покупатель);
• свидетельство о праве собственности на квартиру;
• кадастровый номер недвижимого объекта;
• план квартиры, который лучше заказать предварительно в БТИ;
• справка из управляющей компании с подтверждением отсутствия задолженности по коммунальным услугам;
• домовая книга либо выписка из нее, чтобы удостовериться - все жильцы сняты с регистрации в продаваемой квартире.

Облагается ли налогом продажа квартиры, полученной по наследству

 Процедура налогообложения при продаже недвижимости не зависит от способа её приобретения, то есть для реализации унаследованного имущества действуют общие правила. Согласно нормам ч.2 ст.220 НК РФ НДФЛ от продажи недвижимости не отличается от стандартной ставки налогообложения всех доходов граждан на территории РФ и составляет:

• для россиян - 13%;
• для нерезидентов (представителей других стран, временно находящихся в России, либо лиц без гражданства) - 30%.

При определении необходимости уплаты налога следует учитывать ряд особенностей:

• налог не берется, если квартира либо частный дом находится в собственности человека более 5 лет (до 2016 года - 3 лет);
• срок считается со дня открытия наследства, то есть шесть месяцев, необходимые для принятия наследства, входят в общий пятилетний период.

Нормы Налогового кодекса предусматривают, что продажа недвижимости относится к операциям, по которым предоставляется налоговый вычет в сумме 1 000 000 рублей. Рассмотрим ситуацию с вычетом на примере. Допустим, человек продает двухкомнатную квартиру, полученную по наследству в 2017 году, за 2 500 000. В таком случае 13% НДФЛ будет браться из суммы 2 500 000 - 1 000 000 = 1 500 000 рублей. Если же цена на недвижимость со сроком владения менее 5 лет составит миллион рублей либо меньшую сумму, то операция не будет облагаться подоходным вообще.

Если в процессе проверки сделки на предмет правильности определения цены сделки будет выявлено, что граждане занизили стоимость для уменьшения размера выплат в пользу бюджета, то налог возьмут исходя из кадастровой стоимости квартиры (практически идентична рыночной), умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Налогообложение не проводится вообще, если квартиру продают граждане из числа:

• пенсионеров по возрасту;
• инвалидов детства;
• инвалидов 1 или 2 группы. Группа 3 не относится к числу льготных, так как граждане с небольшими ограничениями по здоровью могут практически без проблем устроиться на работу и иметь стабильный доход.

Как правильно подавать налоговую декларацию при продаже квартиры, полученной по наследству

В этом случае физические лица заполняют и предоставляют в налоговую инспекцию декларацию по форме НДФЛ-3.

Рассмотрим как подавать и заполнять эту декларацию, чтобы не было проблем с подачей документов.

 Сроки подачи

Декларация по форме НДФЛ-3 подается на протяжении 4 месяцев после завершения отчетного года. Максимальный срок предоставления декларации за 2019 год - 30 апреля 2020 года. Если крайняя дата сдачи налогового отчета припадает на выходной день, то согласно нормам закона допускается подача отчета в первый рабочий день после 30 апреля (речь идет, безусловно, о первых числах мая). 

Куда подавать

Отчет по НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина, получившего в конкретном году доход от продажи недвижимости.

Как заполнить

Рассмотрим образец заполнения декларации по форме НДФЛ-3. На первой странице гражданин указывает следующие данные:

• номер корректировки;
• налоговый период (как правило, это год);
• код страны - 743;
• код органа налоговой инспекции (можно узнать при заполнении);
• категория плательщика налога;
• ФИО, дата и место рождения;
• паспортные данные (полностью);
• адрес регистрации;
• подтверждение правильности внесенных данных.

На второй странице указывается:

• ФИО повторно;
• код ОКТМО и бюджетной классификации (можно узнать в инспекции);
• сумма к уплате в федеральный бюджет в рублях.

На 3 странице подлежат заполнению в данном случае такие пункты:

• 1 и 3 - указывается общий размер прихода средств от реализации недвижимости на протяжении прошлого налогового периода;
• 4 - сумма вычета;
• 6 - налоговая база;
• 7 и 14, 15 - сумма НДФЛ, которую надо внести в бюджет.

На 4 странице (лист А) прописывается такая информация построчно:

• 010 - 13%;
• 020 - 01;
• 060 - ФИО (продажа квартиры);
• 080 - налоговая база;
• 090 - сумма налога.

На листе Д2 (расчет налоговых вычетов) обязательно отобразить данные в следующих графах:

• 1.3.1 - сумма дохода от продажи квартиры либо частного дома;
• 1.3.2 и 210 - размер предусмотренного в конкретном случае вычета.

Необходимый перечень документов

 Для заполнения декларации потребуется предъявить:

• паспорт гражданина РФ;
• выписку с банковского счета о поступлении на него суммы с продажи недвижимости.

Какие будут последствия неуплаты налога от продажи квартиры, полученной по наследству

Налоговые органы имеют полное право проследить получение платежей по НДФЛ от лиц, осуществивших продажу недвижимости в прошлом году. Проанализировав ситуацию, можно четко понять есть недоимка или нет. Если будет выявлен факт невнесения платежей согласно нормам п.6 ст.227 и п.4 ст.228 НК РФ до 15 июля года, следующего после реализации недвижимости, должник привлекается к административной и материальной ответственности.

Согласно нормам п.1 ст.122 НК РФ штраф за просрочку оплаты НДФЛ составляет 20% от суммы налога. Оспорить данное решение гражданин сможет в суде, но выиграть дело не получится, так как незнание законов не освобождает от ответственности за их невыполнение.

Заключение

Продажа квартиры после оформления наследства возможна без проблем. Сделка облагается НДФЛ по ставке 13%, если недвижимость пребывала в собственности наследника менее 5 лет.